Лизинг

(от английского lease – сдавать и брать в аренду) - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.

Договор лизинга

договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Лизинговая деятельность

вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

В соответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Лизингодатель

Лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

Лизингополучатель

Лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

Продавец

Лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Возвратный лизинг

Закон «О лизинге» определяет как «разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает как лизингополучатель в пределах одного лизингового правоотношения». То есть в данном случае лизингополучатель выступает одновременно продавцом предмета лизинга. Упрощенно данная сделка осуществляется следующим образом: организация (или физическое лицо) продает принадлежащее ему имущество лизингодателю, а потом получает это же имущество в лизинг. В экономическом плане выгода возвратного лизинга заключается в получении лизингополучателем денежных средств и продолжении пользования своим имуществом. Также данный вид лизинга является способом пополнения оборотных средств лизингополучателем и средством оптимизации налогообложения.

Законом вводится также понятие сублизинга как особого вида отношений, возникающих в связи с переуступкой прав пользования предметом лизинга третьему лицу.

Сублизинг

вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и в пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.

При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме.

В разделе «Что такое лизинг» мы уже дали определение понятию «лизинг» как сделке, при которой лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить такое имущество лизингополучателю за плату во временное владение и пользование. (Ст. 665 ГК РФ)

В соответствии с данным определением можно выделить отличительные признаки договора финансового лизинга:

В сделке участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец объекта лизинга.

Лизингополучатель приобретает имущество для последующей его передачи Лизингодателю на основании ряда взаимосвязанных договорных соглашений. Право выбора объекта Лизинга и его продавца (поставщика) принадлежит лизингополучателю.

Лизинговая операция должна быть осуществлена на базе двух договоров: купли-продажи и непосредственно лизинга.

Лизингодатель в соответствии с договором лизинга является собственником имущества, лизингополучатель получает право пользоваться имуществом, внося регулярные лизинговые платежи. По истечении оговоренного условиями договора срока, право собственности на имущество переходит к лизингополучателю.

В случае возникновения претензий к качеству, комплектности имущества в период действия гарантийного срока, лизингополучатель направляет их непосредственно продавцу, не лизингодателю.

Все риски, связанные с утратой, либо гибелью имущества принимает на себя лизингодатель. В связи с этим, лизингополучатель обязан застраховать предмет лизинга от рисков утраты, повреждения.

Лизинговые сделки относятся к инвестиционной деятельности, соответственно, к ним применяются определенные налоговые преимущества для лизингополучателя. Ознакомиться с ними вы можете на странице Преимущества лизинга для юридических лиц.

Возвратный лизинг является двусторонней сделкой, в ходе которой лизингодатель сначала приобретает принадлежащее лизингополучателю имущество, а затем сдает его ему же в аренду. В отличие от сделки обычного лизинга, в которой участвует три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и продавец, в данном случае собственник выступает и продавцом, и лизингополучателем. По истечении срока действия договора, при условии выполнения всех обязательств, лизингополучатель получает свое имущество обратно в собственность.

Преимущества возвратного лизинга заключаются в следующем:

Вы высвобождаете оборотные средства и продолжаете пользоваться своим имуществом, не замораживая активы. Например, вам принадлежит дорогостоящее оборудование или недвижимость, но вы хотите улучшить ваше финансовое положение, не теряя свою собственность. Вы обращаетесь в ООО «Пионер-Лизинг», получаете 2/3 от стоимости указанного объекта, используете денежные средства по вашему усмотрению, сохраняя при этом право владения и пользования этим имуществом.

Вам не нужно предоставлять дополнительные гарантии вашей платежеспособности в виде дополнительных залогов и поручительств третьих лиц. Достаточно представить имеющееся имущество.

Вы не отчитываетесь, на какие цели вы планируете потратить полученные от реализации имущества деньги.

Арендные платежи не относятся к налогооблагаемой прибыли предприятия, в отчетности они учитываются как текущие оперативные расходы.

В целом, возвратный лизинг является эффективным, относительно быстрым и оптимальным способом улучшения финансового положения.